出口电商企业常见税务问题_出口电商企业办理出口退税注意事项

小编了解到，近期国家税务总局大连市税务局第二税务分局干部走访了大连市外资出口企业，走访发现，有些出口企业在税率适用、进出口商品税则号选择和发票管理等方面存在税务风险。对此，大连税局建议出口企业要关注业务的真实性，提高税务合规程度！

出口企业要关注的几点风险

税务人员在调查中发现，近年来出口退税率变化频繁，税率一降再降，本来是利好政策，但一些出口企业没能准确适用税率，给企业带来了税务风险。

根据财政部、税务总局和海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）的规定，目前，出口退税率最高为13%，部分产品的出口退税率为10%、9%、6%，而国家不支持出口的部分产品，出口退税率则为零。

税率频繁调整，对出口企业办税人员的政策学习和把握有很高的要求，同样的，对本来就工作繁忙的跨境电商企业财务人员来说，提出了更高的要求。

那么，出口电商企业在出口和办理出口退税时还有哪些地方是容易出错、需要我们警惕的呢？

● 进出口商品税则号选择不适合

比如，大连税局走访的某企业在成立初期确定商品的税则号时，出于谨慎性考虑，没有选择出口退税率较高的其他集装箱（包括运输液体的集装箱，进出口商品税则号86090090），而是选择了出口退税率相对较低的非工业用钢铁丝制品（进出口商品税则号73262090）。但是，非工业用钢丝制品属于国外加征关税项目，企业需要额外负担15%的税收成本，这对企业的生产经营极为不利。

当然，实务中也有应选择低退税率的进出口商品税则号，却选择了高退税率的进出口商品税则号，当然就反过来面临风险了。

【建议】：如果企业不能确定归类，可咨询下报关行或货代，他们一般都比较有经验，当然除了要考虑出口退税率外，还要考虑目的国关税税率，否则就像上面那家企业一样凉凉了！如果实在还是不知道归到啥，可以去海关进行专业的税则号预归类，不过周期比较长，还会涉及一定的费用咯！

● 发票管理不善（取得虚开或有瑕疵的发票）

取得的发票不真实，很可能无法取得出口退税款！即便是善意取得的虚开发票，也会给企业带来税务风险！

【建议】：跨境出口企业，想做出口退税的，一定要有真实的业务，而且业务和发票的商品名称、数量、金额等对应！另外，一定要确保发票不是虚开的~~

重视税务合规，是化解税务风险的最好方法！出口电商企业有许多第一次操作出口退税，或一直都找别人代理出口，一不小心就容易“掉坑里”。结果导致税不能退、因退税申报逾期而无法享受退税、退税扯了半年一年还没退下来等等，这些情况我们都见过！在这种情况下，提高出口企业的税务处理合规程度很有必要。建议出口电商企业如果形成了一定的规模，或者坚定要持续出口退税，可以内部找专人负责出口退税。内部形成规范的操作流程，并且及时更新政策信息，降低税务风险、提高税务合规程度。

（来源：中国税务报）

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